Paramètres du portage salarial en Turquie en 2025
Concernant le portage salarial, il faut savoir qu’en 2025, en Turquie, les principales déductions légales applicables à une fiche de paie standard incluent les cotisations de sécurité sociale, l’impôt sur le revenu et la taxe sur les timbres. Les salaires versés par le biais de bureaux de liaison en Turquie continuent de bénéficier d’une exonération d’impôt sur le revenu en vertu de l’article 34/14 de la loi sur l’impôt sur le revenu, étant uniquement soumis aux déductions de sécurité sociale.
De plus, l’exonération d’impôt sur le revenu introduite en 2024, équivalente à la déduction fiscale calculée sur les salaires au niveau du salaire minimum, reste applicable en 2025.
Portage Salarial en Turquie en 2025 : Cotisations de Sécurité Sociale
Les cotisations de sécurité sociale sont calculées mensuellement et réparties entre l’employé et l’employeur comme suit :
| Type de cotisation | Taux employé | Taux employeur | Total |
|---|---|---|---|
| Cotisation de sécurité sociale (SSI) | 14 % | 20,75 % | 34,75 % |
| Assurance chômage (SSI) | 1 % | 2 % | 3 % |
| Total sans réduction | 15 % | 22,75 % | 37,75 % |
| Total avec réduction* | 15 % | 17,75 % | 32,75 % |
* Les employeurs remplissant les conditions spécifiques énoncées à l’article 81(ı) de la loi n° 5510 bénéficient d’une réduction de 5 points sur le taux de cotisation SSI employeur. Les employeurs ne remplissant pas ces conditions continueront à payer le taux standard de 20,75 %.
Base et Plafond SSI
Pour 2025, les bases et plafonds mensuels des cotisations de sécurité sociale sont les suivants :
| Période | Base SSI (TRY) | Plafond SSI (TRY) |
|---|---|---|
| 2025 | 26 005,50 | 195 041,40 |
Responsabilité en matière d’impôt sur le revenu en 2025
En Turquie, l’impôt sur le revenu fonctionne sur un système cumulatif aligné avec l’année civile. Le taux applicable est déterminé en fonction de la base imposable cumulative de l’employé, entraînant une augmentation progressive des taux d’imposition au fur et à mesure que le revenu imposable augmente.
Les tranches suivantes s’appliquent aux revenus salariaux pour 2025, comme indiqué dans le communiqué fiscal n° 323 :
| Tranche de revenu (TRY) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 158 000 | 15 % |
| 158 000,01 – 330 000 | 20 % |
| 330 000,01 – 1 200 000 | 27 % |
| 1 200 000,01 – 4 300 000 | 35 % |
| Au-delà de 4 300 000 | 40 % |
Exonération d’impôt sur le revenu
Le montant de l’exonération d’impôt sur le revenu, équivalent à la déduction calculée sur les salaires au niveau du salaire minimum, reste inchangé par rapport à 2024.
Responsabilité en matière de taxe sur les timbres
La taxe sur les timbres, appliquée à un taux de 0,759 % depuis le 1er janvier 2015, est calculée sur les revenus bruts de la fiche de paie. Cette taxe bénéficie d’une exonération jusqu’au niveau du salaire minimum introduite en 2023, qui reste en vigueur en 2025.
Exonérations de taxe sur le salaire minimum en 2025
Le salaire minimum mis à jour pour 2025 influence également les seuils d’exonération pour l’impôt sur le revenu et la taxe sur les timbres, comme indiqué ci-dessous :
| Mois | Exonération IR (TRY) | Exonération taxe sur les timbres (TRY) |
|---|---|---|
| Janvier-Juillet | 3 315,70 | 197,38 |
| Août | 4 257,57 | 197,38 |
| Septembre-Décembre | 4 420,94 | 197,38 |
Exemples de calculs de paie pour 2025
Calcul du salaire net au salaire minimum (janvier 2025)
| Description | Montant (TRY) |
|---|---|
| Salaire brut minimum | 26 005,50 |
| Cotisation SSI employé (14 %) | 3 640,77 |
| Assurance chômage employé (1 %) | 260,06 |
| Salaire net minimum | 22 104,67 |
Coût employeur
| Description | Montant (TRY) |
|---|---|
| Salaire brut minimum | 26 005,50 |
| Cotisation SSI employeur (20,75 %) | 5 396,14 |
| Assurance chômage employeur (2 %) | 520,11 |
| Coût total employeur | 31 921,75 |
| Avec réduction de 5 % | 30 621,48 |
Calcul de salaire (50 000 TRY brut)
| Description | Montant (TRY) |
|---|---|
| Salaire brut | 50 000,00 |
| Cotisation SSI employé (14 %) | 7 000,00 |
| Assurance chômage employé (1 %) | 500,00 |
| Base imposable | 42 500,00 |
| Impôt sur le revenu dû | 3 059,30 |
| Taxe sur les timbres | 182,12 |
| Salaire net | 39 258,58 |
Aperçu des calculs de paie
Voici un résumé étape par étape du processus de calcul de la paie :
- Revenus bruts totaux : Somme du salaire de base et des avantages.
- Cotisations SSI : Calculées en pourcentage des revenus bruts.
- Impôt sur le revenu : Basé sur le revenu imposable après déductions SSI.
- Taxe sur les timbres : Calculée sur les revenus bruts après exonérations.
- Salaire net : Revenus bruts totaux moins toutes les déductions.
À mesure que le revenu s’accumule au cours de l’année, les employés peuvent passer à des tranches fiscales plus élevées, entraînant une augmentation des taux d’imposition.
Pour plus de détails sur le salaire minimum de 2025 ou le communiqué fiscal n° 329, veuillez vous référer aux annonces officielles (disponibles en turc).
Pour toute question concernant les paramètres du portage salarial en Turquie en 2025, contactez votre représentant client.
